個人獨資企業

個人獨資企業是指一人投資經營的企業│╃。獨資 企業投資者對企業債務負無限責任│╃。企業負責人是投資者本人│╃。企業負責人姓名須與身份證相符₪╃☁▩，不得使用別名│╃。按照我國現行稅法有關規定₪╃☁▩，私營獨資企業取得的生產經營所得和其他所得₪╃☁▩，應按規定繳納私營個人所得稅

個人獨資企業的優點

　　1◕│••▩、無需繳納25%的企業所得稅

　　2◕│••▩、無需再為“發票”而發愁₪╃☁▩，可以申請核定徵收

　　3◕│••▩、利潤分紅₪╃☁▩，無需繳納20%的個人所得稅

　　4◕│••▩、個人所得稅綜合稅率只需0.5%-3.5%

　　5◕│••▩、簽訂合同◕│••▩、銀行正規走賬₪╃☁▩，確保正規操作₪╃☁▩，稅務風險降低到0

　　6◕│••▩、一般納稅人增值稅專用發票全額抵扣

　　7◕│••▩、個人企業賬號體現到法人賬號無需二次繳納個人所得稅

　　個獨企業如何繳稅

　　1◕│••▩、個人獨資企業不交納企業所得稅₪╃☁▩，而是繳納個人所得稅│╃。

　　2◕│••▩、個人獨資企業投資人所得按照“個體工商戶生產◕│••▩、經營所得”專案徵收個人所得稅│╃。

　　3◕│••▩、經營所得₪╃☁▩，以每一納稅年度的收入總額減除成本◕│••▩、費用以及損失後的餘額₪╃☁▩，為應納稅所得額₪╃☁▩，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率│╃。

      （1）定期定額徵收₪╃☁▩，主要適用於生產◕│••▩、經營規模小₪╃☁▩，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設定賬簿標準的個體工商戶₪╃☁▩，以及符合條件的個獨企業和合夥企業│╃。

　　（2）核定應稅所得率徵收₪╃☁▩，主要適用於不能準確核算應納稅所得額₪╃☁▩，但可以準確核算收入總額或成本費用支出額的個體工商戶◕│••▩、個獨企業和合夥企業│╃。

　　（3）核定徵收率徵收₪╃☁▩，即直接根據納稅人的收入額₪╃☁▩，乘以核定的徵收率進行徵收₪╃☁▩，具體徵收率隨地區和行業不同而不同│╃。

　　案例一•☁：假設總經理成立了個人工作室₪╃☁▩，一年開票額是300萬元₪╃☁▩，核定徵收稅率是10%₪╃☁▩，那麼需要繳納•☁：

　　增值稅稅金•☁：300÷（1+3%）×3%=8.74萬

　　附加稅稅金•☁：8.74×11%=0.9614萬

　　個人所得稅稅金•☁：300×10%×35%-1.475=9.025萬

　　總稅金•☁：8.74+0.9614+9.025=18.7264萬

　　綜合稅率•☁：18.7264÷300=6.24%

　　我們透過計算發現₪╃☁▩，當總經理的工資收入轉變為個人獨資企業的收入後₪╃☁▩，個人獨資企業稅率只有6.24%₪╃☁▩，遠遠小於工資個稅的45%₪╃☁▩，總的稅負成本也下降了將近100萬₪•☁！

　　案例二•☁：假設上海XX建築設計公司為服務業小規模納稅人年收入在500萬₪╃☁▩，可計算的各項執行成本和費用在200萬₪╃☁▩，利潤300萬│╃。現在成立上海XX建築設計事務所（下稱B企業）₪╃☁▩，並把相同的業務透過B企業來操作₪╃☁▩，下面來比較兩種方式的節稅效果•☁：

　　分析•☁：透過計算得知B企業的綜合稅率為•☁：25.07/500=5.01%₪╃☁▩，而A公司的稅負則高達•☁：

　　134.56/500=26.91%₪╃☁▩，B企業相對於A公司節約稅款為•☁：134.56-25.07=109.49萬元│╃。節稅比例高達•☁：109.49/134.56=81.14%│╃。備註•☁：行業利潤率越高節稅效果越是明顯₪╃☁▩，如技術類◕│••▩、諮詢類及服務類│╃。

　　所以₪╃☁▩，以上兩個案例不管從創業者或高收入人群降低稅負壓力看₪╃☁▩，還是從大企業節稅角度看₪╃☁▩，個人獨資企業稅率都有很大的優勢₪╃☁▩，個人獨資企業本身也是一種值得大家合理使用的稅務籌劃工具₪•☁！

　　從稅收籌劃的角度來看₪╃☁▩，創辦個人獨資企業不失為一個非常有效實用的節稅方式│╃。

　　以企業高管為例₪╃☁▩，透過設立個人獨資企業₪╃☁▩，將工資收入轉化為原企業與個獨企業之間的業務往來₪╃☁▩，原收入就變成了個人工作室所得₪╃☁▩，納稅比例大大降低│╃。此外₪╃☁▩，個人獨資企業還能解決企業成本票問題│╃。

　　從創業者或高收入人群降低稅負壓力看₪╃☁▩，還是從大企業節稅角度看₪╃☁▩，個人獨資企業都有很大的節稅優勢│╃。若能利用地方或園區的稅收優惠政策₪╃☁▩，享受所得稅核定徵收₪╃☁▩，這對企業來說將會節省很大一筆費用│╃。